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財務預測的意義、財務預測的方法

財務成本管理(2019)考試輔導第二章++財務報表分析和財務預測

第三節財務預測的步驟和方法

一、財務預測的意義

狹義的財務預測僅指估計企業未來的融資需求,廣義的財務預測包括編制全部的預計財務報表。

財務預測是融資計劃的前提,有助于改善投資決策和應變。

二、財務預測的方法

銷售百分比法(重點)

回歸分析法

運用電子系統預測

(一)銷售百分比法

1.融資順序

(資金占用)(資金來源)

凈經營資產= 凈負債+股東權益凈經營資產=(金融負債-金融資產)+股本+留存收益

凈經營資產增加額=

財務預測的意義、財務預測的方法

【例題】

凈經營資產=金融負債-金融資產+股本+留存收益

20=10-5+10+5

21=11-5+10+5

21=10-5+11+5

21=10-5+10+6

21=10-4+10+5

財務預測的意義、財務預測的方法

2.基本原理和假設前提

假設相關資產、負債與營業收入保持穩定的百分比關系。根據教材的表述,按照管理用報表為基礎進行預測時,假設各項經營資產和經營負債與營業收入之間保持穩定的百分比關系,即經營資產銷售百分比(經營資產÷營業收入)和經營負債銷售百分比(經營負債÷營業收入)保持不變,可以推導出凈經營資產周轉率不變。

因為:

凈經營資產周轉率=營業收入÷凈經營資產(經營資產-經營負債)

凈經營資產增加額=金融負債增加額+金融資產減少額+股本增加+留存收益增加額

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